현금흐름표 종류와 목적에 대해 정리해드리겠습니다

재무제표는 투자뿐만 아니라, 다양한 기관에서 모두 다른 용도로 사용됩니다. 기업의 하는 일이나 목적, 그로 인한 수익과 자산 등 기업의 모든 것을 확인할 수 있기도 하기에 다양한 방면으로 활용이 가능합니다. 재무제표 종류 중 현금흐름표의 종류 및 어떤 이유로 재무제표를 참고하는지, 현금흐름표 작성할 때 참고해야 하는 내용을 정리해 보도록 하겠습니다. 

 

 

현금흐름표란

현금흐름표는 재무제표 종류 중 하나이며, 현금의 유입이나 유출 등 변동내역을 확인할 수 있는 보고서입니다. 현금흐름표의 내용은 보통예금, 당좌예금, 정기예금, 단기적 어음이나 수표, 기업의 어음 등 현금의 가치성을 지닌 물건도 해당됩니다. 재무제표를 통하여 기업의 가치를 파악하기 전, 가장 첫 번째로 기업의 현 상태를 가장 정확하게 우선적으로 확인하기 좋은 보고서입니다. 

현금흐름표에는 기본적으로 3가지의 종류로 나뉘어있습니다. 

1. 영업활동
   • 외부의 간섭을 받지 않고 직접 영업활동을 통하여 얻은 현금을 확인할 수 있는 지표입니다. 기업의 꽃은 영업활동이라는 말이 있듯이 영업활동을 통한 수익이 아주 중요한 부분이라 반드시 확인해야 합니다. 주로 영업활동은 기업이 존재하는 이유를 간접적으로 나타내는 수익이며, 영업활동을 위해 투자한 유입금을 제한 순수익으로 측정이 됩니다. 
2. 투자활동
   • 투자활동은 미래에 수익과 현금을 만들기 위한 수단을 위해 투자한 현금이며, 주로 다른 기업의 지분 확보를 위함이나 취득, 처분, 대여 등을 통해 발생합니다.
3. 재무활동
   • 재무활동은 나중의 현금흐름을 예측하여 자본을 제공하는 투자자나 제공자에게 청구권을 예측할 때 유용하게 쓰이는 보고서입니다. 

 

 

현금흐름표 작성 전 필독

재무제표의 현금흐름표를 작성할 시에 반드시 기업회계기준서 양식에 맞게 작성해야 합니다. 기본적으로 재무제표는 투자자나, 채권자, 주주나 정부에게 제공하는 정보이기 때문에 원칙과 철칙에 따라 정확하게 기재해야만 합니다. 재무제표를 확인하는 용도는 상황마다 모두 다르게 사용되기 때문에 원하고자 하는 핵심정보가 다를 수 있습니다. 때문에 양식이 존재하는 것입니다. 

• 현금 유입 유출
  • 일정기간 동안 기업에서 발생하는 현금흐름을 정확하게 기재해야 합니다. 어디서 얼마가 입금이 되었고 어떤 이유로 어떻게 출금이 되었는지 등의 내용을 기재해야 합니다.
• 현금흐름 3가지 종류
  • 영업활동, 투자활동, 재무활동을 정확하게 나누어 작성해야 합니다. 초기에 얼마의 현금을 보유하였고, 말기에는 얼마의 현금이 남았는지에 대한 구분이 명확하게 있어야 하며, 거래가 많지 않아 초기의 현금과 말기의 현금이 큰 차이가 없다면 순증감액으로 작성하면 됩니다.

 

재무제표를 참고하는 목적

재무제표는 앞서 말씀드린 것처럼 보고서를 보는 목적이 모두 다릅니다. 그러므로 정확하게 기재해야 합니다.

• 주주
  • 주식 투자 등의 수익률과 앞으로의 투자가치를 확인하기 위한 정보를 얻는 수단
• 금융권
  • 자금의 원리금 상환능력을 판단하기 위한 수단
• 감사 및 회계감사인
  • 주주나 관계자에게 기업의 재무 상태나 경영 실적을 밝히기 위한 수단
• 세무당국
  • 수익성 등을 고려하여 탈세나 과세 등을 측정하기 위한 수단
• 신용평가
  • 채권의 등급을 측정하기 위한 수단

 

 

지금까지 현금흐름표를 작성할 때 참고해야 하는 점과 재무제표를 봐야 하는 이유에 대해 말씀드렸습니다. 현금흐름표에는 3가지의 종류가 있지만 이 종류는 모두 각기 다른 목적에 따라 사용되기 때문에 반드시 정확한 내용을 기재해야 합니다. 때문에 신용해도 되는 보고서라는 점 참고하시기 바랍니다.