현금흐름표 작성하는 내용과 목적 알아봅시다

재무제표의 현금흐름표에는 여러 종류가 있습니다. 현금흐름표의 내용을 확인하는 정부나 금융감독원, 투자자들은 모두 원하는 정보가 다르기 때문에 양식에 맞게 현금흐름표의 종류로 나누어 기재해야 합니다. 지금부터 현금흐름표의 작성을 돕고자 목적과 어떤 내용을 적어야 하는지 자세히 설명드리도록 하겠습니다. 

 

 

현금흐름표 종류에 따른 목적

현금흐름표는 기본적으로 영업활동, 투자, 재무활동 등 3가지의 현금흐름 종류로 나누어 구분합니다. 기본적으로 영업활동은 외부의 현금을 받지 않은 상태에서 순 기업만의 능력으로 얼마만큼의 현금을 창출할 수 있는지 확인할 수 있습니다. 기업의 당기순손익의 지표에 제일 큰 영향을 주는 곳이 바로 이 영업활동의 수익인데요. 그만큼 매우 중요한 요소이며, 보통 판매나 상품 구매, 관리등으로 인한 수익창출이 이루어집니다.

 

그 외에도, 투자활동이나 재무활동 현금흐름이 있으며 재무제표를 참고하는 투자자나 금융감독원, 정부 등 쓰이는 용도가 다르기 때문에 종류별로 상세하고 정확하게 기재해야 합니다. 그렇기에 믿을만한 보고서이기도 합니다.

 

현금흐름표 작성

현금흐름표는 기본적으로 영업과 투자, 재무활동을 모두 기재할 수 있는 샘플양식이 있습니다. 이를 통해서도 어느 정도 회사의 규모나 재정에 대해 알아볼 수 있습니다.

 

현금흐름표 양식

 

• 영업활동의 현금
  • 재무제표의 현금흐름표 중 영업활동은 제품 생산, 상품과 용역 구매와 판매 활동을 말합니다. 투자활동과 재무활동에 포함되지 않은 거래는 모두 포함하게 되어 있으며, 영업활동 현금유입이 되는 경우는 제품의 판매나 이자 수익, 배당금의 수익 등으로 유입되는 것이 대부분입니다. 영업활동의 현금유출의 경우는 원재료나 상품을 구매하거나 종업원에게 수당 지급, 이자나 미지급한 법인세를 납입하는 등에 쓰입니다.

 

 

• 투자활동의 현금
  • 투자활동은 보통 현금을 대여해 주거나 회수를 하는 행동에 속하며, 유가증권이나 투자자산, 유무형 자산의 취득 및 처분 등이 해당됩니다. 투자활동은 크게 현금의 유입액과 유출액으로 쉽게 구분이 가능하며, 대여금을 회수하거나 투자자산이나 유무형자산, 유가증권 등의 처분이 유입액에 속합니다. 반대로 현금을 대여해 주거나 유무형자산, 유가증권, 투자자산등을 취득하게 될 경우 유출액에 속합니다. 
• 재무활동의 현금
  • 재무활동은 보통 투자를 받기 위해 주식을 발행하거나 어음이나 사채를 발행할 때 현금 유입이 발생합니다. 반대로 배당금을 지급하거나 차입금 상환, 유상감자 등이 현금 유출 항목에 기재됩니다. 

 

 

지금까지 재무제표의 현금흐름표를 작성하기 위해 알아야 하는 내용에 대해 정리해 보았습니다. 현금흐름표의 종류에 따른 목적은 모두 다르기에 상황에 맞는 정확한 내용을 기재해야 합니다. 특히 주식 투자를 위해서는 반드시 참고해야 하는 현금흐름표는 기업의 꽃이라 불릴 정도니 매우 신중하게 생각하셔야 합니다.